Co zmienia status kontrahenta
Wykreślenie z rejestru VAT nie musi oznaczać problemu dla Twojego odliczenia. Kluczowe są dwie rzeczy: status kontrahenta w miesiącu, którego dotyczy rozliczenie, oraz to, czy zachowałeś należytą staranność. To, że dziś kontrahent jest wykreślony, nie przekreśla odliczenia z faktury z miesiąca, w którym był czynny.
Kiedy tracisz prawo do odliczenia
Prawo do odliczenia wiąże się z okresem rozliczeniowym. Jeżeli kontrahent był czynnym podatnikiem VAT na ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy JPK, odliczenie zwykle jest bezpieczne. Ryzyko pojawia się, gdy w tym okresie był wykreślony, zawieszony albo niezarejestrowany, a Ty nie dochowałeś należytej staranności.
Jak się zabezpieczyć
- Sprawdzaj status kontrahenta na ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy JPK, a nie tylko na dziś.
- Rób to dla całego pliku JPK, a nie wyrywkowo.
- Zachowuj raport z datą weryfikacji i identyfikatorem zapytania.
- Powtarzaj kontrolę cyklicznie, dla każdego miesiąca rozliczeniowego.
Dobrą praktyką jest krótkie wyjaśnienie metody weryfikacji na ostatni dzień miesiąca, np. w naszym artykule o dacie sprawdzania statusu VAT.
Jak zrobić to masowo z pliku JPK
Zamiast przepisywać NIP-y ręcznie, wrzuć plik JPK_V7M albo listę NIP-ów na stronie Sprawdź JPK. Narzędzie domyślnie ustawia ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy plik, a wynik pobierzesz jako raport XLS.
Najczęstsze pytania
Czy wykreślenie kontrahenta dziś pozbawia mnie odliczenia za poprzedni miesiąc?
Nie z automatu. Znaczenie ma status na ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy rozliczenie.
Czym jest należyta staranność w praktyce?
To udokumentowana weryfikacja kontrahenta, w tym jego statusu VAT, w okresie, którego dotyczy transakcja.
Czy samo sprawdzenie na dziś wystarczy?
Nie zawsze. Status zmienia się w czasie, więc dla JPK liczy się stan na koniec miesiąca rozliczeniowego.
Podsumowanie
Kontrahent wykreślony z VAT dziś to jeszcze nie problem. Problem to brak weryfikacji na właściwy dzień. Sprawdź swój JPK
