Sprawdzając JPK, najczęściej liczy się nie to, jaki status ma kontrahent dziś, ale jaki miał w okresie, którego dotyczy plik. Dla rozliczenia VAT w danym miesiącu kluczowy jest ostatni dzień tego miesiąca. Jego pominięcie to jedno z najczęstszych nieporozumień w masowej weryfikacji kontrahentów.
Dlaczego ostatni dzień miesiąca, a nie dzisiaj
JPK_V7M dokumentuje rozliczenie VAT za konkretny miesiąc. Prawo do odliczenia odnosi się do tego okresu, a nie do dnia, w którym sprawdzasz plik. Jeśli kontrahent został wykreślony z rejestru VAT już po zakończeniu miesiąca, jego status z tego miesiąca nadal był czynny. Odwrotnie: jeśli był zawieszony w trakcie miesiąca, liczy się stan na jego końcu.
Krótko: data weryfikacji powinna odpowiadać okresowi rozliczeniowemu, którego dotyczy JPK.
Jak sprawdzasz dziś, a jak powinieneś
Większość darmowych sprawdzarek pokazuje status na dziś. Działa szybko, ale w praktyce odpowiada na inne pytanie niż to, które ma znaczenie dla pliku JPK. Weryfikacja na ostatni dzień miesiąca pozwala odtworzyć stan, który był podstawą rozliczenia.
Krok po kroku
- Otwórz plik JPK_V7M (XML) albo listę NIP-ów (CSV).
- Ustal miesiąc, którego dotyczy plik, i jako datę weryfikacji weź jego ostatni dzień.
- Sprawdź status każdego kontrahenta na Białej Liście VAT na ten dzień.
- Pobierz raport i zachowaj go w dokumentacji.
Narzędzie JPK na nip.waw.pl ustawia ostatni dzień miesiąca domyślnie, więc w praktyce wystarczy wrzucić plik.
Co widzisz w wyniku
- Status na Białej Liście VAT na wskazany dzień: czynny, zwolniony, wykreślony, niezarejestrowany.
- Dane z CEIDG i KRS: nazwa, forma prawna, adres, daty rozpoczęcia, zawieszenia i zakończenia.
- Obecność w VIES dla transakcji wewnątrzunijnych.
- Raport XLS z datą weryfikacji i identyfikatorem zapytania.
Najczęstsze pytania
Czy wystarczy sprawdzić status na dziś?
Nie zawsze. Dla pliku JPK istotny jest stan na ostatni dzień miesiąca, którego plik dotyczy.
Dlaczego status może się różnić między miesiącami?
Podmioty bywają rejestrowane i wykreślane z VAT w trakcie roku, więc status zmienia się w czasie.
Czy dostanę raport do dokumentacji?
Tak. Raport XLS zawiera datę weryfikacji, status i identyfikator zapytania, więc nadaje się do teczki pod kontrolę.
Jakie pliki mogę wrzucić?
JPK_V7M i JPK_V7K (XML) oraz CSV z listą NIP-ów.
Podsumowanie
Sprawdź status VAT na ostatni dzień miesiąca, którego dotyczy JPK, a nie tylko na dziś. To niewielka zmiana, która inaczej ustawia całą weryfikację i chroni prawo do odliczenia.
